软件开发并销售的企业账务如何处理?
开发费用记到主营业务成本。
如果是以单个软件来核算的话(时间在一年内),当该软件出售时,结转成本。
如果是成批或连续生产的于每月底结转成本。
帐务处理如下:1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人,税负超3%的部分享受即征即退。
双软企业所得税免二减三,属高新企业所得税税率按15%计征。
纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税(即征营业税)。
2.软件企业认定标准:自行开发,从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上,开发经费占年软件收入8%以上,年软件销售收入占总收入的35%以上,其中自产软件收入占软件收入的50%以上,达不到标准不能认定为软件企业。
3.高新技术企业认定标准:具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上,其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。
从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业,具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。
研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。
高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4.办理即征即退,相关资料要齐全,数据要准确。
账务处理: 1. 缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税 -应交城建税 -其他应交款——应交教育费附加 贷:银行存款 2.收到退还的增值税 借:银行存款-**行 贷:补贴收入 结转: 借:补贴收入 贷:本年利润 3.销售软件 借:银行存款-**行 贷:产品销售收入——软件产品 应交税金——应交增值税(销项税额) 4.软件培训收入 借:现金或银行存款 贷:主营业务收入-培训收入 5.外购原材料 借:原材料——*** 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 6.发生费用 借:管理费用或销售费用或营业费用贷:现金或银行存款 7.发放工资 借:应付职工薪酬 贷:银行存款-**行 7.月末 借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——未交增值税 借:产品销售税金及附加 贷:应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加 借:其他业务支出 贷:应交税金——应交营业税 ——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加
请教关于软件企业的帐务处理。
回答你第二个问题:财税[2005]165号“十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题(一)嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知))(财税[2000]25号)规定的享受增值税优惠政策的软件产品。
(二)纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。
”其中所讲的即征即退,指的是:“自2000年6月24日起至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即退政策。
所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
” ---《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕25号)会计处理如下:一、根据正常销售,确认收入借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款三、计提应收的增值税返还借:其他应收款贷:营业外收入——政府补助四、收到增值税返还借:银行存款贷:其他应收款年末做增值税的时候,记得对这部分的营业外收入做纳税调减。
进项税按照正常认证抵扣即可。
软件企业会计处理问题
(一)到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题1;到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?答:首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后,考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种;最后,开始建账。
2;新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?答:企业一设立的第一张记账凭证肯定是:借:银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷:实收资本 。
3;第一个月作账必须解决的一个小税种?答:一、增值税税额计算;二、计提地税税金按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加;三、其他税种计算及缴纳正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等
软件企业的会计账务处理
如果你公司这种业务是日常经营常规活动,则支付的8000元应列入主营业务成本;支付的装置支出1000元、数据线、配件等也可作为主营业务成本或者营业费用,如果分期进行摊销的话,摊销至营业费用或者管理费用即可;公司没有生产人员,员工薪酬支出可以计入营业或者管理费用。
软件开发企业怎样做帐务处理,怎样做账?
一、研究阶段(一)原材料采购借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款、应付账款等(二)材料费、测试费、专利费等借:管理费用——研发支出——材料贷:原材料借:管理费用——研发支出——其他贷:银行存款二、开发阶段(一)发生原材料、人工费、制造费用等成本借:研发支出——费用化支出——原材料、工资、其他研发支出——资本化支出——原材料、工资、其他贷:原材料/应付职工薪酬/银行存款(二)购进专用于研发的固定资产借:固定资产贷:银行存款提折旧 借:研发支出——费用化支出——折旧贷:累计折旧月末结转 借:管理费用——研发支出——折旧贷:研发支出——费用化支出——折旧三、形成无形资产借:无形资产管理费用——研发支出(费用化支出)贷:研发支出——资本化支出研发支出——费用化支出借:管理费用——无形资产摊销贷:累计摊销四、销售软件产品借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城建税 (*7%)应交税费——应交教育费附加 (*3%)应交税费——应交地方教育费附加 (*2%)五、生产嵌入式软件产品的硬件材料的购进、领用、制造费用、人工费以及形成产品购进材料 借:原材料贷:银行存款领用材料 借:生产成本——原材料贷:原材料制造费用 借:制造费用贷:银行存款人工费 借:生产成本——工资贷:应付职工薪酬借:生产成本——制造费用贷:制造费用形成产品 借:库存商品贷:生产成本六、销售嵌入式软件销售:借:银行存款贷:主营业务收入——硬件收入应交税费——应交增值税(硬件销项税额)主营业务收入——软件收入应交税费——应交增值税(软件销项税额)嵌入式软件产品的硬件收入=硬件成本*(1+10%)(10%为实际成本利润率(毛利、本期),最低比率)嵌入式软件产品的软件收入=产品销售收入-硬件收入结转成本:借:主营业务成本——软件主营业务成本——硬件贷:库存商品软件和硬件的成本按销售占比做分摊七、售后服务费,版本升级费(一)在产品销售的同时收取售后服务及版本升级费用1、收费不能与产品的售价区别,则在产品销售时一次计入当期“主营业务收入”2、如果能将费用与售价区分开来,在收取款项时,将其计入“递延收益”,其会计处理为:收取款项时 借:银行存款 贷:主营业务收入 递延收益(售后服务费,版本升级费)根据服务的时间,次数每期提供有偿增值服务时,借:递延收益 贷:主营业务收入等(二)如果售后服务及版本升级费用不在产品销售的同时收取,则在每次提供服务时在符合收入确认的原则条件下确认借:银行存款贷:主营业务收入
软件开发行业的账务处理?
首先需要说明的是:1.软件开发企业如果是增值税一般纳税人,税负超3%的部分享受即征即退。
双软企业所得税免二减三,属高新企业所得税税率按15%计征。
纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税(即征营业税)。
2.软件企业认定标准:自行开发,从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上,开发经费占年软件收入8%以上,年软件销售收入占总收入的35%以上,其中自产软件收入占软件收入的50%以上,达不到标准不能认定为软件企业。
3.高新技术企业认定标准:具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上,其中从事高新技术产品研究开发的科技人员应占企业职工总数的10%以上。
从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业,具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。
研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。
高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4.办理即征即退,相关资料要齐全,数据要准确,这里不再赘述。
账务处理:1.缴纳上月流转税借:应交税金-未交增值税 -应交城建税 -其他应交款——应交教育费附加贷:银行存款2.收到退还的增值税借:银行存款贷:补贴收入结转:借:补贴收入贷:本年利润3.销售软件借:银行存款贷:产品销售收入——软件产品 应交税金——应交增值税(销项税额)4.软件培训收入借:现金/银行存款贷:主营业务收入-培训收入5.外购原材料借:原材料——*** 应交税金——应交增值税(进项税额)贷:银行存款6.发生费用借:管理费用 销售费用 经营费用贷:现金/银行存款7.发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款7.月末借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金——未交增值税借:产品销售税金及附加贷:应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加借:其他业务支出贷:应交税金——应交营业税 ——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加...
请教一下关于软件企业的账务处理问题请问新成立的软件企业的账务处...
首先,你要分清你所从事的行业是软件开发生产企业还是商品流通企业;再者,根据你所从事的行业选择相应的会计准则及本企业的会计制度。
如果是生产销售企业,应当将软件作为产成品看待,将产品的研发费用成本化,而不能作为期间费用或者无形资产;如果是商品流通企业,只是代理商或者是批发商,将软件作为库存商品看待。
最后,具体的会计制度可以参照最近颁布的《中小企业会计制度》或者《企业会计制度》。
企业购买软件会计上如何处理
1、设备:符合固定资产条件的,计入“固定资产”科目中。
不符合固定资产条件的,计入“低值易耗品”科目。
2、宽带等费用,如果是单位自己的费用,计入“管理费用”科目;如果是为客户制作网站发生的费用,计入“主营业务成本”科目。
----------------------------------------------------- 2012-11-13 11:20 补充问题 大约5万元,计入管理费用下的那个二级科目好呢? 计入“管理费用--网站费用”科目。
二级科目设置没有规定要求,可以根据核算需要设置。
软件企业增值税退税的会计处理如何做
你是建筑安装业,应当缴纳营业税。
兼营增值税业务,财务上应当分别核算,签订合同时要注意,不要被地税局认定成是混合销售行为,那就麻烦啦。
国、地税为了抢税源,要是打起来,可能两头都要征你税,谁你也惹不起。
签合同时一定要分别注明安装业务和销售业务,实在不行就签两份合同,即:一份安装合同,一份销售合同。
采购时: 借 原材料 应交税金-进项税 贷 银行存款 销售时: 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税金-销项税 缴纳增值税时:用销项税减去进项税,余额为正数就缴税,负数就不用交 借 应交税金 贷 银行存款 以上是比较简单的一种核算方法###如果你们是铝业设备制作行业,可能还得涉及到一个资质的问题.要有资质,合同上明确注明材料及劳务额的业务,在帐务上分别核算的,才能分别缴纳营业税与增值税,否则应全额交纳增值税.至于增值税抵扣的帐务处理,本人同意前面这位匿名朋友的看法.